计划财务处 赵根李 陆佳 蒋立峰

改革开放以来，我国提出了“科学技术是第一生产力”的论断，确立了“科教兴国”的基本国策。《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006至2020年）》提出了“到2020年，全社会研究经费投入占国内生产总值的比重提高到2.5%以上”的经费投入目标。高校作为高层次人才的聚集地，成为科研经费增长的最大受益者。随着科研经费总量的不断增加，对高校科研经费的管理和使用不当的批评之声却越来越强。近期，各类媒体报道的科研经费“黑洞”事件也不断涌现。科研经费使用中违法违规行为的存在严重影响科研发展，对科研人员、高校和国家造成重大损失，败坏学校的学术风气和社会声誉。

早在2005年，针对当时少数高校对科研经费管理重视不够，管理制度不够健全和管理制度执行不严格等情况，教育部、财政部就出台了《盈禾国际娱乐城进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财[2005]11号），提出了包括加强制度建设和绩效管理在内的十二个方面意见。各高校也会根据各类财经法规和相关文件精神，制定学校层面的科研经费管理监督办法。由此可见，科研经费管理并不缺失内容完整的规章制度。然而现实是，科研经费的管理过于放手、高校内部管理过于粗放、科研负责人对科研经费的使用过于随意，管理人员和科研工作者多年以来总显得“习以为常”和“自以为是”。

长久以来，高校管理人员和科研工作者总是以为，不论是纵向科研经费还是横向科研经费，都是项目负责人凭着自己的实力争取来的，就是“我的课题”、“我的经费”，只是由学校财务部门“帮助代管经费”。在整个科研工作过程中，总是期待财务人员“帮助”做好“经费接收”、“报账付款”和“结题证明”等服务工作，仅仅将财务部门作为一个结算平台，除此外其他方面的限制越少越好。观念上的偏差，带来的是行为上的偏差，进而出现目前科研经费审计中发现的突出问题——主观故意套取资金据为己有：包括通过公司转移资金，以虚假名单套取劳务费、专家咨询费，发放助研费后要求学生交回，以虚假发票、虚假业务、虚列支出套取资金等等。因此，有必要加强盈禾国际娱乐城科研经费理解的正确逻辑，应该是“科研经费由国家投入，资金由各高校及科研机构管理，科研活动由科研工作者进行，科研成果应用于全社会乃至全人类”。

思想上，科研工作者、高校管理人员应对科研活动抱有神圣的使命感、责任感。行动上，科研经费管理需要提高科学化精细化程度，要在管理细节上严格把控，进行廉政风险的防范：

一、科研经费的管理需要“齐抓共管”

高校的科研工作由科研部门负责，科研经费由财务部门管理，期间涉及的有国资、监审、纪委等部门作为执行监督部门。科研部门管理科研活动，工作重心在更多地争取科研项目、更多地取得科研成果，对科研活动更多的是“推动”而不愿意“限制”。科研经费使用过程中，虽然财经法规、职业习惯促使财务人员仔细审核每一笔账务，在合规性上做监督，但由于知识层面的局限性，对科研活动中所使用的材料、进行的活动的合理性和必要性很难做出专业判断，财务监督相当困难。

部门之间的“相互推诿”给科研经费报账审核提供了规避的空间，故而部门之间的信息传递、流程互补就显得尤为重要。科研部门要对科研经费使用的合理性和必要性做审查，财务、监督部门要在合规性上做充分的保证。财务信息化管理手段的使用，使得相关信息整理、反馈、分析不再那么“难于登天”。为了保证效率，至少要做到“小事少管，大事多管”，即零星开支（也可以是较小的项目）可以由项目负责人直接签批报账，大额开支（如1万元以上）须经科研部门核实后方能报账，大项目要有事中、事后的阶段性审计复查。

二、科研经费的管理需要坚持“过程管理”

目前，高校往往单纯地只重视科研课题的申报和课题结报，对其中间活动环节管理不够细致。“放牛式”管理直接导致的是，某些科研经费并没有充分用到科研项目上，某些科研人员以合作的名义等变通手段将科研经费转移到合作单位，游离高校科研经费管理人员的视线，最终将科研经费转变为私有资产，某些著名的院士、教授、学者已经变成为“科研商人”。科研、财务、监督等科研监督部门应当从课题申报到中间检查管理乃至课题结报都要全程跟踪，科研经费的转移使用都要有清晰的路径和合法的账单证明，所有的科研经费使用都处于科研管理部门的监控之下。

三、科研经费的管理需要“绩效评价”

不少高校科研项目结题时，往往都会由课题负责人举办一场“成果论证”会，邀请行业内的专家、学者对科研成果进行论证。因为这是行业内、圈子内为了完善结题手续而举办的，对科研成果“定性”是重点，科研经费使用的合理性、合法性和有效性难有实事求是的评价。“科研圈钱”的滋生固然与科研工作者缺少攻关精神有关，但结题时缺乏科学而严谨的评价机制更是难脱干系。结题评价，不仅要对科研成果进行论证，也要对科研经费使用情况进行全面评价。科研项目的“绩效评价”应当在对科研成果的真实性、有效性做定性分析的基础上，对科研经费预算管理、内部控制、产出绩效（尤其是应用类项目转化为生产力的能力）做定量分析。充分、全面地评价科研活动，既有利于现有的科研成果转化，也为以后的科研活动的开展留下经验上的累积。

四、科研经费的管理需要坚持“专项结报”

国家审计署2008年针对16所高校进行的财务收支审计发现，截至2009年初，在13所高校中将近1.73万个科研客题没有按照规定结账，其资金累积达到3.23亿元，导致了大量的账面资金被闲置，最终被随意使用。当前高校科研经费“只结题不结账”的情况是相当普遍的。为了提高科研经费的使用效率，科研经费既要“绩效评价”、“专项结报”，又要掀起结题并限期结报。同时，在学校科研管理细则中要明确规定超过多少项目未结题的人员不准申请新的科研项目。

五、科研经费的管理需要坚持“有效使用”

普通高校应充分考虑自身特点，核算要做到简单明了、便于执行。首先必须明确相关部门的负责人职权范围，项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查，按有关规定及时办理科研项目结题及结账手续，并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。其次将其在项目进行过程中的表现与其薪酬挂钩，建立奖惩机制。最后可借鉴国外相关经验，将科研活动过程中所消耗的人力物力等划归进科研成本，和当期发生的公费支出区别对待，以简化成本核算，科学合理地反映科研经费使用状况。

为了科研人员、管理人员进一步增强党风廉政建设的危机意识和忧患意识，承担科研项目的教师要切实发挥好科研主体作用，始终坚持求真务实、科学严谨的治学精神；要牢固树立廉洁自律意识、财经法规意识；要主动学习，懂管理，学政策；要做师德师风的楷模、学术诚信的表率，弘扬淡泊名利、廉洁从教、学为人师、行为世范的优良学风教风。

总之，高校科研经费管理是一项系统工程，必须针对出现的廉政风险因素进行综合分析，完善和规范高校科研经费管理制度，建立强有力的监控与风险防范机制，明确分工，责任到人，严格按照预算执行各个项目，建立完善相关的量化考核体系，加强引导和教育，提高廉洁意识，杜绝腐败根源，才能不断建立健全高校科研经费管理廉政风险防范工作机制，才能真正使科研服务于全社会乃至全人类。