计划财务处 赵根李 陆佳 蒋立峰

中华人民共和国财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）自2014年1月1日起施行。在《中华人民共和国会计法》《行政事业单位财务规则》等法律法规和相关规定的基础上，《规范》对如何进一步提升行政事业单位内部管理水平、规范内部控制、加强廉政风险防控机制做了相关规定。云南省教育高校纪工委《盈禾国际娱乐城加强高校财务管理廉政风险防控的实施意见（试行）》（以下简称《意见》）对高校财务工作中各个环节中如何做好廉政风险防控做了全面、深入、细致的要求。做好财务管理廉政风险防控，是一项系统性的工作，对贯彻落实党风廉政建设有重要意义。

首先要对财务管理廉政风险防控的主要目标有充分认识，即：充分、合理地保证高校各项经济活动合法、合规进行；确保国有资产安全和有效地使用；确保财务信息真实完整；杜绝违法违纪行为，从源头上预防腐败。

具体落实上，要根据全面性、重要性、制衡性、适应性的原则，严格明确学校各类经济活动的业务流程，严把重要环节，建立健全高校内部管理制度并认真执行。在财务决策体制机制、预算管理、收入管理、支出管理、票据管理、资产管理、负债管理、会计基础管理等方面严格防控。

1.加强财务决策体制机制的廉政风险控制

财务决策体制机制的核心在“集体决策，分级控制”。要严守财务决策、财务审批、财务公开等法规，按“三重一大”决策机制，坚持大额度资金使用提交党政领导班子集体讨论决定，杜绝重大财务决策或财务开支不经领导班子集体研究，或未经集体研究但未经充分论证；明确财务审批权限，分级审批，扩大财务公开，形成管理合力，消除财务风险。

2．加强预算管理的廉政风险控制

预算管理的核心在“科学规划，严格执行”。要严守预算编制和审批流程，坚持预决算提交教代会审议，坚持维护预算严肃性和权威性，严格按照预算规定范围和金额开支经费，调整或追加必须按预算编制和审批权限、程序进行，年末及时对预算结余进行清理和结转。

3．加强收入管理的廉政风险控制

要严守收费项目报批制度、收支“两条线”的规定、收费票据规范使用等，收费必须先报批或备案，按审批项目和标准使用规范的票据收费，涉税收入按规定缴纳税金。收入要应收尽收、全额上缴，要设立专户核算并及时缴入财政专户，按规定使用各项收入。严厉查处私设“小金库”或“账外账”、坐收坐支、偷逃税金的行为。

4．加强支出管理廉政风险防控

严守预算管理、财务审批、专项经费管理等法规，按预算规定的项目和标准，并按财务审批权限规定由相关人员签字后报销各类支出，严格做到“无预算不报账，超标准、超预算不报账，不符合预算用途不报账”。要严控“三公经费”，严把审核关。涉及专项资金或采购资金的，还应当按相关规定由相关职能部门审核后才能支出，做到专款专用。

5．加强票据管理廉政风险防控

严守票据管理等规定，收费票据统一管理、规范管理，做到统一购买、按需领用、规范使用、及时缴销，票据购买、保管和使用相互分离。杜绝非法私印、伪造、变造、买卖票据或非法缴销票据的行为，杜绝违规转借、代开、串用财务票据的行为。

6．加强资产管理廉政风险防控

严守对外投资、现金管理、密码授权、往来款项等规定。货币资金严格按现金管理及银行结算制度执行，支票、印鉴、密码、U盾等分离保管，杜绝随意借支、非法挪用、“白条”抵库等行为。固定资产采购、处置严格按规定报批。及时清理往来款项，避免长期挂账。

7．加强负债管理廉政风险防控

严守银行贷款和资产担保底线，建立贷款风险预警体系，贷款必须经可行性研究并报经上级主管部门同意，严格控制贷款规模，合理规划资产负债结构，贷款必须专款专用。加强国有资产管理，严防国有资产对外提供担保、抵押。

8．加强会计基础管理廉政风险防控

严守财务管理制度、银行账户管理、会计基础工作规范等规定，清理规范银行账户、按需开设银行账户并按规定报批。会计人员严格按规定和标准审核各项支出，及时、准确地处理会计信息。所有账户及业务统一纳入财务管理，严防违规开设银行账户和私设“帐外账”。依法设立会计账簿和编制财务报告，确保财务报告内容完整、账表相符。财务管理信息网络与互联网物理隔离，堵绝信息安全漏洞。建立完善会计档案管理制度，避免因管理不当造成丢失、毁损或泄露财务信息。

财务管理部门要开展财务管理廉洁教育、思想道德教育、职业道德教育、主题教育、专业技能教育，不断提高财务人员综合素质。加强对财务人员的履职考核，实行定期及不定期相结合的审计、内部轮岗等动态监控措施。要认真落实财务管理廉政风险防控规定，规范财务管理廉政风险防控业务流程，加强事前防范，搞好风险防控。健全财务人员岗位职责、会计稽核、廉政管理、权力监督等内控制度，增强风险意识，落实防控措施。构建以现代信息技术为支撑的廉政风险防控机制，对现有财务管理信息网络进一步优化，建立系统、规范、有多重访问级别和网上业务处理功能的综合财务信息网，实现网上审批、实时监控、跟踪审计、风险预警。纪检监察部门要按照有关规定和授权，强化财务管理监督职能，做好财务管理信息收集，加强财务管理重点环节监控，对可能出现廉政风险的苗头性和倾向性问题，提前进行教育和警示，消除违规隐患。要认真落实“有案必查、有腐必惩”的要求，严格执行财经纪律、切实加大财务管理违纪线索排查和案件查办力度，对执行财经制度不坚决和不到位的部门或个人给予问责处理，对违反财经纪律的给予党纪政纪处分，对涉嫌违法犯罪的坚决移送司法机关处理。